2022年中级经济师《财政税收》练习题精选（十一）

1、单选题

不可以作为法庭判案依据的税法解释有（　）。

A、各级行政机关的行政解释

B、立法解释

C、最高人民法院做出的司法解释

D、最高人民检察院做出的司法解释

【答案】

【解析】

本题考查税法的解释。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。

2、多选题

为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能指的是税收的（　）。

A、财政职能

B、收入职能

C、经济职能

D、调节职能

E、监督职能

【答案】

【解析】

本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指为实现社会总需求与总供给的平衡，通过税收分配，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

3、多选题

下列各项中，其税收负担较重的国家有（　）。

A、经济发展水平高的国家

B、中央集权制的国家

C、市场经济体制的国家

D、社会总需求过旺、经济发展过热的国家

E、实行宽松财政政策的国家

【答案】

ABD

【解析】

本题考查税收负担的影响因素。选项C错误，一般来说，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要高一些。选项E错误，一般地说，当国家实行紧缩的财政政策时，需要增加税收，减少财政支出，这时税收负担会加重；而当实行扩张的财政政策时，税收负担则会相对减轻。

4、单选题

关于税收负担转嫁的说法正确的是（　）。

A、供给弹性较小的商品税负较易转嫁

B、需求弹性较大的商品税负较易转嫁

C、对垄断性商品课征的税较易转嫁

D、征税范围窄的税种的税负较易转嫁

【答案】

【解析】

本题考查税负转嫁的一般规律。对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较容易转嫁；征税范围广的税种的税负较易转嫁。

5、单选题

国民生产总值负担率的计算公式为（　）。

A、国民生产总值负担率＝税收总额÷国民生产总值×100%

B、国民生产总值负担率＝税收总额÷国民收入×100%

C、国民生产总值负担率＝国民收入÷税收总额×100%

D、国民生产总值负担率＝国民生产总值÷税收总额×100%

【答案】

【解析】

本题考查国民生产总值负担率。国民生产总值（或国内生产总值）负担率＝税收总额÷国民生产总值（或国内生产总值）×100%。

6、单选题

明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是（　）。

A、亚当·斯密

B、威廉·配第

C、瓦格纳

D、西斯蒙第

【答案】

【解析】

本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当·斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等、确定、便利、最少征收费用。

7、单选题

提出“国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题”这一税收基本思想的是（　）。

A、威廉·配第

B、亚当·斯密

C、阿道夫·瓦格纳

D、大卫·李嘉图

【答案】

【解析】

本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。