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初级会计实务
【单选题】
甲公司本年度委托乙商店代销零配件一批,代销价款100万元。本年度收到乙商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的60%,甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为70万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为( )万元。
A.60
B.70
C.100
D.57
【答案】 A
【解析】 甲公司本年度应当按乙商店交来的代销清单确认收入,未销售部分不满足销售商品收入的确认条件,所以甲公司应确认的销售收入=100×60%=60(万元)。
经济法基础
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。
A.差旅费
B.诉讼费用
C.企业之间支付的管理费
D.违约金
【答案】 A,B,D
【解析】 (1)选项C:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。(2)选项ABD:都属于企业生产经营过程中发生的合理费用,所以在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。
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