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初级会计实务
【单选题】
某企业为增值税一般纳税人,2021年实际发生的税费情况如下:增值税850万元,消费税150万元,房产税100万元,车船税0.5万元,印花税1.5万元,进口环节关税2万元。上述各项税费影响当期损益的金额为( )万元。
A.254
B.252
C.250
D.1104
【答案】 B
【解析】 进口环节的关税计入相关资产成本中,增值税不影响损益。消费税、房产税、车船税和印花税均计入税金及附加,所以影响当期损益的金额=150+100+0.5+1.5=252(万元)。
经济法基础
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A.租金所得
B.股息所得
C.特许权使用费所得
D.转让财产所得
【答案】 A,B,C
【解析】 选项D:在实行源泉扣缴的情形下,转让财产所得以收入全额减除财产净值后的“余额”为应纳税所得额。
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