2022年初级会计《经济法基础》章节习题：第六章其他税收法律制度

章节分析

重要程度：★★

复习难度：★★★

主要内容：14 税1费:房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、印花税、车船税、车辆购置税、环境保护税、船舶吨税、关税、城市维护建设税及教育费附加、资源税、烟叶税。

重要知识点：各个税种的纳税人、征税范围、计税依据以及应纳税额的计算

学习指导：本章涉及到的税种较多，很容易记忆混淆，为了便于区分和记忆，建议考生们将各个税种的纳税人、征税范围、计税依据等内容进行整理区分。

章节习题

单项选择题

1.根据印花税法律制度的规定，下列关于适用印花税的税率说法中正确的是(　　)。

A承揽合同适用税率为支付报酬的万分之五

B融资租赁合同适用税率为租金的万分之五

C不动产权证书按件贴花，单位税额为每件5元

D财产保险合同适用税率为保险费的万分之一

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答案：C

解析：(1)选项A：承揽合同适用税率为支付报酬的0.3‰。(2)选项B：融资租赁合同适用税率为租金的0.05‰。(3)选项D：财产保险合同适用税率为保险费的1‰。

【关联知识点】印花税税率

2.根据耕地占用税法律制度的规定，属于减征耕地占用税的是(　　)。

A经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校

B铁路线路占用耕地

C专用公路和城区内机动车道占用耕地的

D专用铁路和铁路专用线占用耕地的

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答案：D

解析：选项A：免征耕地占用税;选项CD：按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

【关联知识点】耕地占用税税收优惠

3.根据资源税法律制度的规定，不应纳入资源税销售额的是(　　)。

A运杂费用

B包装物租金

C代垫款项

D延期付款利息

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答案：A

解析：选项A：销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。

【关联知识点】资源税计税依据

4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中错误的是(　　)。

A纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

B纳税人销售应税资源品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

C纳税人销售应税资源品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D纳税人自产自用应税资源品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

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答案：C

解析：选项C：纳税人销售应税资源品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

【关联知识点】资源税征收管理

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是(　　)。

A小张出租位于市区的住房按照12%的税率从租计征房产税

B小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税

C小王自有的位于农村的仓库按照1.2%的税率从价计征房产税

D小赵自有的位于县城的厂房按照1.2%的税率从价计征房产税

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答案：D

解析：选项A：小张出租位于市区的住房按照4%的税率从租计征房产税;选项B：小李出租位于建制镇的办公楼按照12%的税率从租计征房产税;选项C：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。

【关联知识点】房产税税率

判断题

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，减半征收房产税。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税。

【关联知识点】房产税税收优惠

2.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税，超过20%的，按照超过部分缴纳土地增值税。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税，超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

【关联知识点】土地增值税税收优惠

3.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围。

【关联知识点】车船税征收范围

4.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

【关联知识点】车船税征收管理

5.证券交易的受让方应征收印花税。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：对证券交易的出让方征收印花税，对证券交易的受让方不征收印花税。

【关联知识点】印花税税率