2022年初级会计《经济法基础》章节习题：第七章税收征收管理法律制度

章节分析

重要程度：★

复习难度：★

主要内容：税务管理、税款征收、税务行政复议、税收法律责任

重要知识点：税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报；税款征收、税务检查

学习指导：按照往年考试来看，本章考试出题的分值并不多，但是考生们还是要认真学习，学习中需要记忆的内容较多，可以对比记忆，通过多做题巩固所学知识点、加深印象。

章节习题

单项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是(　　)。

A甲企业向农民李某支付收购款项

B乙企业向超市支付款项

C丙企业向关联方企业支付款项

D丁某向商场支付款项

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答案：A

解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

【关联知识点】发票的类型和适用范围

2.甲公司2019年3月份应纳增值税10万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月16日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)万元。

A0.15

B0.155

C0.08

D0.145

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答案：B

解析：(1)增值税纳税期限为1个月的，应于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;因此，甲公司应缴纳税款的最晚期限是4月15日;(2)加收滞纳金的起止时间为4月16日(含)至5月16日(含)，共计15+16=31(天);(3)甲公司应缴纳的税款滞纳金=10×0.5‰×31=0.155(万元)。

【关联知识点】税款征收的方式

3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于渎职行为的法律责任说法中不正确的是(　　)。

A税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人财物，未构成犯罪的，依法给予行政处罚

B税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任

C税务人员对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分

D税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任

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答案：A

解析：选项A：税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者牟取其他不正当利益，未构成犯罪的，依法给予行政处分。

【关联知识点】税务行政主体实施税收违法行为的法律责任

4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其采取的措施是(　　)。

A由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

B由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款

C由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

D由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

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答案：A

【关联知识点】税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任

5.经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是(　　)。

A查封住房

B查封甲公司

C通知出境管理机关阻止出境

D冻结银行存款

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答案：D

解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【关联知识点】税款征收的方式

多项选择题

1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的有(　　)。

A抵扣税款

B没收财物和违法所得

C加收滞纳金

D罚款

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答案：BD

解析：(1)选项AC：属于“征税行为”;(2)选项BD：属于“行政处罚行为”。

【关联知识点】税务行政复议范围

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有(　　)。

A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B申请人向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请的，由接受申请的县级地方人民政府依法予以转送

C对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

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答案：ABCD

【关联知识点】税务行政复议管辖

判断题

1.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。

【关联知识点】发票的类型和适用范围

2.复议机关收到行政复议申请后，应当在30日内进行审查，决定是否受理。(　　)

A正确

B错误

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答案：B

解析：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

【关联知识点】税务行政复议申请与受理