2022年初级会计考试题：《经济法基础》第四章章节练习

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。

A.钻石饰品

B.调味料酒

C.黄酒

D.薯类白酒

正确答案 : B

答案解析 :

调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。

【知识点】消费税征税范围

2、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

正确答案 : B

答案解析 :

纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

【知识点】消费税的纳税义务发生时间

3、甲企业为增值税一般纳税人，2021年5月初库存木制一次性筷子不含增值税买价10万元，本月外购木制一次性筷子不含税买价52万元，月末库存木制一次性筷子不含税买价9万元，领用的木制一次性筷子全部用于连续生产木制一次性筷子，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%，下列计算甲企业本月准予扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税的列式中，正确的是( )。

A.(10+52)×5%

B.52×5%

C.(10+52-9)×5%

D.(52-9)×5%

正确答案 : C

答案解析 :

(1)当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+52-9。(2)当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率=(10+52-9)×5%。

【知识点】已纳消费税的扣除

二、多项选择题

1、税收与其他财政收入形式相比，具有( )的特征。

A.偶然性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

正确答案 : B,C,D

答案解析 :

税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

【知识点】税收与税收法律关系

2、根据税收法律制度的规定，下列关于税法要素的表述中，正确的有( )。

A.征税对象是区分不同税种的重要标志

B.税目是征税对象的具体化

C.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

D.我国的土地增值税采用全额累进税率

正确答案 : A,B,C

答案解析 :

选项D：我国的土地增值税采用超率累进税率。

【知识点】税法要素

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项免征增值税的有( )。

A.农民销售自产农产品

B.外国企业无偿援助的进口物资

C.学生勤工俭学提供的服务

D.企业转让著作权

正确答案 : A,C

答案解析 :

选项B：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，但是外国企业无偿援助的物资和设备是要照章征税的；选项D：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权应照章征税。

【知识点】增值税免税项目

三、判断题

1、纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。( )

对错

正确答案 : 对

【知识点】增值税征收率

2、起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。( )

对错

正确答案 : 错

答案解析 :

起征点：征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税；免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

【知识点】税法要素

3、销售服务境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。( )

对错

正确答案 : 对

答案解析 :

中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

【知识点】扣缴义务人