2022年初级会计考试题：《经济法基础》第五章章节练习

一、单项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是(　　)。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

正确答案 : B

答案解析 :

选项A：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。

【知识点】企业所得税收入总额

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是( )。

A.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税

D.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税

正确答案 : A

答案解析 :

选项A：对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【知识点】企业所得税税收优惠

3、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满(　　)天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.210

D.365

正确答案 : B

答案解析 :

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

【知识点】个人所得税纳税人及其纳税义务

● ● ●

二、多项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　　)。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民办非企业单位

D.一人有限责任公司

正确答案 : C,D

答案解析 :

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

【知识点】企业所得税纳税人

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有(　　)。

A.与生产经营活动有关的工具，最低折旧年限为5年

B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

C.无形资产的摊销年限不得低于10年

D.畜类生产性生物资产的最低折旧年限为4年

正确答案 : A,B,C

答案解析 :

选项D：畜类生产性生物资产的最低折旧年限为3年。

【知识点】企业所得税资产的税务处理

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得

B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

C.职工个人将其以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让的收入

D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入

正确答案 : A,B,C,D

【知识点】财产转让所得

● ● ●

三、判断题

1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。(　　)

对错

正确答案 : 错

答案解析 :

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

【知识点】企业所得税亏损弥补

2、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(　　)

对错

正确答案 : 对

【知识点】企业所得税税收优惠

3、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。(　　)

对错

正确答案 : 错

答案解析 :

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额30%”的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

【知识点】公益性捐赠的扣除