初级会计考试题：《经济法基础》第四章涉及的历年考题

《经济法基础》第四章考情分析及学习指导

本章主要介绍了税收法律制度概述、增值税与消费税法律制度，城建税和教育费附加、车辆购置税和关税法律制度。

在近3年的考试中，本章的平均分值为22分。考试题型涉及所有题型。属于重点章节，复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来掌握考点。2022年考试中要重点关注涉及增值税和消费税应纳税额计算的不定项选择题。

《经济法基础》第四章知识点分类

小编根据2022年《经济法基础》考纲要求，将《经济法基础》第四章中的知识点进行了分类，考生可以根据自己的备考时间合理去分配。

知识点分类
掌握	掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算；掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算；掌握城市维护建设税、车辆购置税、关税的计税依据和应纳税额的计算
熟悉	熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理和增值税专用发票使用规定；熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理；熟悉城市维护建设税、车辆购置税、关税的纳税人和征税范围；熟悉教育费附加征收制度
了解	了解税法要素；了解现行税种与征收机关；了解增值税税率和征收率；了解消费税税率；了解城市维护建设税、车辆购置税、关税的税率、税收优惠和征收管理

说明：

要求“掌握”的知识点，是非常重要的考点，考生应当充分关注，必须要能做到扎实记忆，还能举一反三、熟练运用。

要求“熟悉”的知识点，是一般重点，考生应充分熟悉，整理好要点以备后续加强记忆，通常这类考点的应用要求并不高。

要求“了解”的知识点，即使有的考点篇幅较长，考生也只需作基本了解即可。（备考时间充裕的考生，可将初级会计考试教材上的所有知识点全部熟练掌握）

精选《经济法基础》第四章涉及到的历年考题

2019年

【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是(　　)。

A.水路运输的程租业务

B.融资性售后回租

C.航空运输的湿租业务

D.车辆停放业务

正确答案 : D

答案解析 :

(1)选项AC：属于“交通运输服务”;(2)选项B：属于“金融服务——贷款服务”。

2020年

【单选题】甲商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)

B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(万元)

C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(万元)

D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(万元)

正确答案 : A

答案解析 :

(1)本题给出的销售货物销售额101.7万元和销售餐饮服务销售额21.2万元都是含税的，需要进行价税分离处理。(2)增值税销项税额=不含税销售额×增值税适用税率=含税销售额÷(1+增值税适用税率)×增值税适用税率，甲商场当月增值税销项税额=101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)。

2021年

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是(　　)。

A.汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆

B.装修公司向消费者个人提供装修服务

C.专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务

D.超市向一般纳税人零售食品

正确答案 : C

答案解析 :

不得开具增值税专用发票的情形：

(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品(选项D)。

(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项AB)。

(3)发生应税销售行为适用免税规定的。