初级会计考试题：《经济法基础》第五章涉及的历年考题

《经济法基础》第五章考情分析及学习指导

本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。在近3年的考试中，本章的平均分值为20分，考试的题型涵盖所有题型，属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。2022年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

《经济法基础》第五章知识点分类

小编根据2022年《经济法基础》考纲要求，将《经济法基础》第五章中的知识点进行了分类，考生可以根据自己的备考时间合理去分配。

知识点分类
掌握	掌握企业所得税征税对象、企业所得税应纳税所得额的计算、资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算；掌握个人所得税应税所得项目、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算
熟悉	熟悉企业所得税纳税人、企业所得税税收优惠；熟悉个人所得税纳税人及其纳税义务、个人所得税税收优惠
了解	了解企业所得税税率、企业所得税征收管理；了解个人所得税税率、个人所得税征收管理

说明：

要求“掌握”的知识点，是非常重要的考点，考生应当充分关注，必须要能做到扎实记忆，还能举一反三、熟练运用。

要求“熟悉”的知识点，是一般重点，考生应充分熟悉，整理好要点以备后续加强记忆，通常这类考点的应用要求并不高。

要求“了解”的知识点，即使有的考点篇幅较长，考生也只需作基本了解即可。（备考时间充裕的考生，可将初级会计考试教材上的所有知识点全部熟练掌握）

精选《经济法基础》第五章涉及到的历年考题

2019年

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

A.罚金

B.合理的劳动保护支出

C.向投资者支付的股息

D.税收滞纳金

正确答案 : B

答案解析 :

(1)选项B：合理的劳动保护支出，准予在税前据实扣除;(2)选项ACD：属于税前不得扣除的项目。

2020年

【单选题】某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.1000×25%=250(万元)

B.1000×25%-510×10%=199(万元)

C.(1000-510)×25%=122.5(万元)

D.(1000-510×10%)×25%=237.25(万元)

正确答案 : B

答案解析 :

企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%，即510×10%可以从企业当年的应纳“税额”(1000×25%)中抵免，而不是应纳税“所得额”。

2021年

甲机械制造厂2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械制造厂2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.500-100×100%=400(万元)

B.500-100×75%=425(万元)

C.500-100×50%=450(万元)

D.500+100=600(万元)

正确答案 : A

答案解析 :

(1)制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除(纳税调减100×100%)。(2)间接法下，企业所得税应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=500-100×100%=400(万元)。