初级会计考试题：《经济法基础》第六章涉及的历年考题

《经济法基础》第六章考情分析及学习指导

本章介绍了11个小税种，主要围绕“房、地、车(船)、矿”等方面，考点较多，但复习难度不大。考生主要从纳税人、征税范围、应纳税额计算、税收优惠以及征收管理来复习，适当注意区分同一应税行为在不同税种上的处理。

在近3年的考试中，本章的平均分值为11分。本章考试的题型一般为单项选择题、多项选择题和判断题。本章属于较重点章节，2022年考试中，考生应重点关注不同税种的征税范围、应纳税额计算和税收优惠等。

《经济法基础》第六章知识点分类

小编根据2022年《经济法基础》考纲要求，将《经济法基础》第六章中的知识点进行了分类，考生可以根据自己的备考时间合理去分配。

知识点分类
掌握	掌握房产税征税范围、房产税计税依据、房产税应纳税额的计算；掌握契税征税范围、契税应纳税额的计算、土地增值税征税范围、土地增值税计税依据、土地增值税应纳税额的计算；掌握城镇土地使用税征税范围、城镇土地使用税应纳税额的计算、耕地占用税应纳税额的计算、车船税应纳税额的计算、车船税税收优惠；掌握资源税应纳税额的计算、环境保护税应纳税额的计算、环境保护税税收优惠
熟悉	熟悉房产税纳税人、房产税税收优惠、房产税征收管理；熟悉契税纳税人、契税计税依据、契税税收优惠、土地增值税纳税人、土地增值税税收优惠、城镇土地使用税纳税人、城镇土地使用税税收优惠、城镇土地使用税征收管理；熟悉耕地占用税纳税人、耕地占用税征税范围、耕地占用税税收优惠、耕地占用税征收管理、车船税纳税人、车船税税目、车船税计税依据、车船税征收管理；熟悉资源税纳税人、资源税计税依据、资源税税收优惠、环境保护税纳税人、环境保护税征税范围、环境保护税计税依据、烟叶税法律制度、船舶吨税法律制度
了解	了解房产税税率、契税税率、契税征收管理、土地增值税税率、土地增值税征收管理、城镇土地使用税税率、城镇土地使用税计税依据、耕地占用税税率、耕地占用税计税依据；了解车船税征税范围、车船税税率、资源税征税范围和税目、资源税税率、资源税征收管理、环境保护税税率、环境保护税征收管理

说明：

要求“掌握”的知识点，是非常重要的考点，考生应当充分关注，必须要能做到扎实记忆，还能举一反三、熟练运用。

要求“熟悉”的知识点，是一般重点，考生应充分熟悉，整理好要点以备后续加强记忆，通常这类考点的应用要求并不高。

要求“了解”的知识点，即使有的考点篇幅较长，考生也只需作基本了解即可。（备考时间充裕的考生，可将初级会计考试教材上的所有知识点全部熟练掌握）

精选《经济法基础》第六章涉及到的历年考题

2019年

【单选题】2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知，机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.900×4=3600(元)

B.900×4÷12×9=2700(元)

C.900×4×50%=1800(元)

D.900×4×50%÷12×9=1350(元)

正确答案 : D

答案解析 :

(1)拖船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算，选项AB排除;(2)购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算(4月起计算，共9个月)，选项D正确，选项C计算的是全年的税额，错误。

2020年

【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是(　　)。

A.自行车

B.摩托车

C.乘用车

D.商用车

正确答案 : A

答案解析 :

车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括自行车(不论人力的，还是电动的)、火车、拖拉机。

2021年

【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是(　　)。

A.机动船舶

B.轮式专用机械车

C.挂车

D.商用客车

正确答案 : A

答案解析 :

(1)选项A：以“净吨位数”为计税依据。(2)选项BC：以“整备质量吨位数”为计税依据。(3)选项D：以“辆数”为计税依据。

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【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有(　　)。

A.公共配套设施费

B.建筑安装工程费

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.土地征用及拆迁补偿费

正确答案 : A,B,D

答案解析 :

(1)房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(选项D)、前期工程费、建筑安装工程费(选项B)、基础设施费、公共配套设施费(选项A)和开发间接费用等，其中土地征用及拆迁补偿费包含耕地占用税。(2)取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款(选项C)和纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金。