本报记者 单晓宇
大力改进增值税留抵退税制度，在“减税+缓税”的模式基础上强化“减税与退税并举”，使得减税降费政策工具箱更加完备，这将成为积极财政政策提升效能、更加精准发力的关键性举措。
3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中，对实施新的组合式税费支持政策作出全面部署。记者就此采访了第十三届全国人大常委会委员，厦门大学经济学院、厦门国家会计学院教授邓力平。
记者：政府工作报告预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。今年将实施新的组合式税费支持政策，对此应如何理解？
邓力平：实施新的组合式税费支持政策是以习近平同志为核心的党中央作出的重大决策部署，是贯彻落实中央经济工作会议精神“稳字当头、稳中求进”的重要内容，也是保证经济平稳运行的有力支撑。
一是深刻理解和把握减税降费政策的深刻含义。减税降费作为财税政策的重要内容，是宏观调控政策的重要一环。因此，必须先把减税降费政策放在着力稳定宏观经济大盘，保持经济运行在合理区间的层面去理解和把握。在充分理解减税降费政策跨周期和逆周期调节作用的基础上，再将其放在着力稳市场主体保就业的层面去理解今年的重点工作，才会更为全面地把握今年实施的政策范围。
二是减税降费政策在今年政策运用上又有新突破。今年实施新的组合式税费支持政策，要继续坚持阶段性措施和制度性安排的有效结合，特别突出减税与退税并举，大力改进增值税留抵退税制度，在“减税+缓税”的模式基础上强化“减税与退税并举”，使得减税降费政策工具箱更加完备，这将成为积极财政政策提升效能、更加精准发力的关键性举措。
三是减税降费政策突出重点。今年减税降费政策重点扶持小微企业和个体工商户等重点对象，特别是关于小微企业增值税留抵退税的安排显示出本轮政策的重要着力点。同时今年要全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题，这说明上述行业在提振市场信心、稳市场主体保就业方面将起到重要作用。
四是深化税收征管改革将对减税降费政策落实起到至关重要的作用。“十四五”时期，我们实施了以“四精”为抓手的税收征管改革。本轮税收征管改革在税收工作的各方面起到重要作用，而其中“精诚共治”将在今年减税降费政策的落实中起到特殊的作用。为使减税降费政策落实到位，今年中央财政将加大对地方财力支持，补助资金直达市县，地方政府及有关部门要建立健全工作机制。这就要求税务机关和财政、金融等部门形成合力，才能真正保证减税降费不折不扣地执行到位，这实际上是“精诚共治”新的表现形式，也是发挥“精诚共治”特殊作用的具体体现。
记者：政府工作报告强调，财税、金融等政策都要围绕就业优先实施。今年的减税降费安排在加大对企业稳岗扩岗的支持力度方面将发挥怎样的作用？
邓力平：减税降费必须做好保就业。“六稳”“六保”的首要内容就是“稳就业”“保居民就业”。今年的政府工作报告将“着力稳定市场主体保就业”单独列为工作任务之一并提出一系列政策举措，凸显稳就业工作的重要性。
2022年做好“稳字当头、稳中求进”工作必须通过包括税收在内的各种支持政策千方百计稳定和扩大就业。从政府工作报告中新的组合式税费支持政策安排可以看出，减税降费始终将重点对象聚焦在小微企业、制造业等重点行业上。而这些市场主体恰是吸纳就业的基本盘。通过减税降费政策做好上述企业的纾困工作，就能压牢就业这个“压舱石”，让我们真正具有稳定宏观经济大盘、保持社会大局稳定的底气。
记者：今年政府工作报告在对推进财税金融体制改革部署中，提出“完善税收征管制度，依法打击偷税骗税”。这将给落实降费政策带来怎样的影响？
邓力平：落实减税降费与加强税收征管并行不悖。深化税收征管制度改革作为建立现代财税体制的重要组成部分，在减税降费中的作用日益明显。随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的逐步落实，法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集的实现以及金税四期建设的不断推进，高效落实减税降费的征管手段在不断加强。
可以预期，2022年在平衡落实好新的组合式税费支持政策和做好组织收入工作两项工作中，以金税四期建设为代表的一系列税收征管改革将起到举足轻重的作用。相信随着税收征管改革在打击偷税逃税骗税、制止乱收费等一系列行动中取得实际成果，减税降费将持续提振市场主体信心，稳定市场预期，最终推动经济平稳健康发展。
记者：政府工作报告提出，各地也要结合实际，依法出台税费减免等有力措施，使减税降费力度只增不减。面对2.5万亿元的退税减税规模，如何保证财政可持续性？
邓力平：2022年我国积极的财政政策目标是提升效能，更加注重精准、可持续。今年我国赤字率拟按2.8%左右安排，比去年赤字率有所下调，这就是增强财政可持续性的重要体现。面对减税等扩张性政策运用中极易伴随的财政收支矛盾，我国在减税降费中努力做到积极财政政策有效性、精准性和可持续性的统一，不断降低财政风险，这彰显了中国特色社会主义及其财税制度的优势。
同时，2022年在落实减税降费的过程中，我国相关部门将更加聚焦增强地方财力，为减税降费提供保障。政府工作报告预计今年财政收入继续增长，并明确新增财力要下沉基层。这将确保地方有足够财力在落实减税降费上不打折扣。同时，财政支出坚持尽力而为、量力而行，在中国式“紧平衡”财政框架中寻求有效性与可持续性的统一。特别是坚持政府过紧日子，更好节用裕民的做法将为2022年减税降费留足操作空间。
相信通过税务机关和其他政府部门的密切配合，2022年的减税降费政策一定能让企业税费水平下降并明显受益，让市场主体吃上“定心丸”，持续推动经济稳字当头、稳中求进，以优异的成绩迎接党的二十大胜利召开。
